Procedimiento Tributario- Ley 11.683

El procedimiento tributario constituye una herramienta central para ordenar la relación entre el Estado y los contribuyentes. La Administración ejerce facultades de fiscalización, determinación, recaudación y sanción; frente a sus decisiones, el contribuyente cuenta con mecanismos de revisión y defensa administrativa y judicial.

Comprender estos mecanismos requiere distinguir el procedimiento tributario especial de las normas generales del procedimiento administrativo y de las reglas procesales judiciales. También exige reconocer que la elección de una vía, el cumplimiento de los plazos y la adecuada fundamentación de los agravios pueden tener consecuencias relevantes para el ejercicio del derecho de defensa.

Por eso, este curso ofrece una formación aplicada. Se propone que el estudiante pueda analizar un acto administrativo tributario, identificar los aspectos controvertidos, seleccionar la vía de impugnación pertinente según el caso y construir una presentación clara, fundamentada y respaldada por prueba.

A la vez, promueve una mirada ética sobre el litigio: defender derechos no equivale a formular planteos engañosos o dilatorios.

Objetivo general

Brindar a los participantes conocimientos teóricos y herramientas prácticas para comprender el procedimiento tributario nacional, identificar las vías recursivas disponibles y analizar cómo se articulan con el procedimiento administrativo y la revisión judicial.

Objetivos específicos

Al finalizar el curso, se espera que los participantes puedan:

Explicar la relación entre el procedimiento tributario especial y el procedimiento administrativo general.

Reconocer cuándo pueden aplicarse supletoriamente la Ley 19.549, su reglamentación y las normas procesales correspondientes.

Distinguir los recursos administrativos de las acciones y recursos judiciales.

Identificar las principales vías de impugnación en materia tributaria y sus características generales.

Analizar la función de los recursos de reconsideración, apelación ante el Director General, alzada, revisión y queja, entre otros.

Reconocer las particularidades de las impugnaciones contra determinaciones tributarias, multas, clausuras y reclamos de repetición.

Comprender la relevancia de los plazos, las notificaciones y los efectos de la presentación de cada recurso.

Diferenciar la firmeza de un acto de los efectos asociados a la cosa juzgada formal o material, según el supuesto estudiado.

Organizar agravios de manera concreta, fundada y vinculada con los hechos y la prueba.

Seleccionar medios probatorios pertinentes para respaldar una posición ante la Administración o el Tribunal Fiscal de la Nación.

Analizar el alcance y las limitaciones de la denuncia de ilegitimidad y de la acción de repetición.

Valorar la buena fe, la lealtad procesal y la ética en el uso de las vías de defensa.